Indice Volume

CAPITOLO 1

GLI ISTITUTI TIPICI DI TUTELA DEL PATRIMONIO

1.1. L’art 2740 del Codice Civile ed i limiti alla responsabilità patrimoniale

1.2. Il fondo patrimoniale (Artt. 167 e sgg. C.C.)

1.3. Il trust

• Focus sull’Art. 2 della Convenzione AJA
• Revocabilità
• Letters of wishes e limiti all’ingerenza del disponente

1.4. I patrimoni societari destinati ad uno specifico affare

• I patrimoni destinati di cui alla lettera a) dell’Art. 2447 bis C.C.
• I finanziamenti destinati di cui alla lettera b) dell’Art. 2447 bis C.C.

1.5. Gli altri strumenti di tutela del patrimonio

• Il negozio fiduciario
• Gli atti di destinazione ex Art. 2645 – ter C.C.
  • I contratti di affidamento fiduciario quali strumenti in alternativa al trust
• Le polizze assicurative
• I patti di famiglia

CAPITOLO 2

LA PROTEZIONE DEL PATRIMONIO NELL’INTERESSE FAMIGLIARE

2.1. Fondo patrimoniale, bisogni della famiglia e responsabilità da fatto illecito

• Il concetto di “bisogni della famiglia”
• Fondo patrimoniale e responsabilità da fatto illecito
  • La tesi diffusa nella giurisprudenza di merito e in parte della dottrina sull’aggredibilità dei beni conferiti
  • La tesi condivisa dalla Corte di Cassazione circa l’esigenza di valutare la natura dell’obbligazione e la recente giurisprudenza sul punto
  • Osservazioni conclusive

2.2. Fondo patrimoniale e coniuge imprenditore

• Costituzione del fondo da parte di società in favore dei coniugi
• Conferibilità dell’azienda
• Conferibilità di titoli di credito
• Conferibilità di quote di S.r.l.
• Conferibilità di beni futuri
• Pignorabilità del fondo patrimoniale per debiti derivanti da attività professionale o d’impresa di uno dei coniugi
• Debiti sorti prima della costituzione del fondo patrimoniale
• Impossibilità di iscrivere ipoteca giudiziale sui beni del fondo
• L’azione revocatoria sui beni conferiti in fondo patrimoniale
  • Il termine per esperire l’azione revocatoria nel caso di costituzione di un fondo patrimoniale
  • Revocabile l’atto di conferimento nel fondo patrimoniale di beni facenti parte della comunione legale
  • Il nuovo articolo 2929 bis C.C.

2.3. Segregazione del patrimonio in trust ai fini della tutela di persone prive di autonomia

• Profili di compatibilità del trust di protezione con le norme del nostro ordinamento
  • Sull’ammissibilità del trust interno di protezione auto destinato e di quello autodichiarato
  • Sulla personalità della funzione di amministratore di sostegno, tutore e curatore
  • Sulla necessità delle autorizzazioni giudiziali per gli atti di straordinaria amministrazione del trustee
• Il raffronto tra trust e misure legali di protezione delle persone prive di autonomia
  • Il trust quale misura negoziale complementare alle misure legali di protezione
  • Il trust come alternativa all’interdizione
• Gli atti di destinazione ex Art. 2645 – ter come alternativa al trust di protezione
• La legge n. 112/2016 sul “Dopo di noi”
  • Gli strumenti di assistenza in favore delle persone affette da grave disabilità
  • I benefici fiscali previsti dall’Art. 6 della Legge sul “Dopo di noi”
  • Le Onlus come alternativa al trust
  • Profili critici della Legge sul “Dopo di noi”

2.4. Famiglia di fatto e protezione del patrimonio. Cosa cambia con la Legge Cirinnà

• Famiglia di fatto e trust
• Famiglia di fatto e atti di destinazione ex Art. 2645 – ter C.C.

2.5. Separazione personale dei coniugi e protezione del patrimonio

• Separazione personale e scioglimento del fondo patrimoniale
• Lo scioglimento convenzionale del fondo patrimoniale
• Separazione personale e atti di destinazione ex Art. 2645 – ter C.C.
• Separazione personale e trust

CAPITOLO 3

L’IMPIEGO DEGLI STRUMENTI DI TUTELA DEL PATRIMONIO NELL’AMBITO DELL’IMPRESA

3.1. Trust per la gestione di partecipazioni societarie o di patti parasociali

• Il rapporto tra trust e società fiduciarie
• Trust per la gestione di patti parasociali (c.d. voting trust)
• L’obbligo di comunicazione alla Consob
• Profili fiscali rispetto alle società fiduciarie (cenni)
• Blind trust e risoluzione dei conflitti di interesse

3.2. Trust di tutela contro le infiltrazioni della criminalità organizzata (c.d. trust antimafia)

3.3. Trust sui beni del socio a garanzia di un finanziamento concesso alla società

• La struttura del trust di garanzia
• I vantaggi rispetto al pegno
• I vantaggi rispetto all’ipoteca
• L’impiego del trust nelle operazioni di project financing
• L’impiego del trust nell’emissione di obbligazioni

3.4. Protezione del patrimonio e successione d’azienda

• Trust successorio nel passaggio generazionale
  • Trust testamentario
  • Inoperatività dei divieti di patto successorio e di sostituzione fedecommisaria
  • Diritti dei legittimari nel trust testamentario
  • Trust e successione ereditaria di una farmacia
• Gli atti di destinazione a fini successori
  • Necessità della forma testamentaria per gli atti di destinazione mortis causa
  • Implicazioni sulla successione a titolo universale
  • Implicazioni sulla successione a titolo particolare
  • Diritti dei legittimari negli atti di destinazione

3.5. Patto di famiglia in uso combinato con il trust

3.6. L’utilizzo della società semplice per il mero godimento e la trasmissione dei patrimoni

CAPITOLO 4

GLI STRUMENTI DI TUTELA DEL PATRIMONIO NELLA CRISI D’IMPRESA E NELLE PROCEDURE CONCORSUALI

4.1. Il ricorso al trust quale strumento liquidatorio in sede prefallimentare

• Le caratteristiche del trust liquidatorio
• I limiti all’impiego del trust in funzione liquidatoria
• Profili fiscali del trust liquidatorio

4.2. L’acquisizione all’attivo fallimentare dei beni vincolati

• Fallimento e beni conferiti nel fondo patrimoniale
• L’acquisizione del patrimonio destinato all’attivo fallimentare
• Insufficienza del patrimonio destinato alla soddisfazione dei creditori particolari

4.3. Impiego degli strumenti di segregazione patrimoniale nell’ambito del fallimento     

• I possibili impieghi del trust nell’ambito del fallimento
• I vantaggi dell’impiego del trust nella liquidazione dell’attivo fallimentare
• Possibili obiezioni all’uso del trust in ambito fallimentare

4.4. Impiego degli strumenti di segregazione patrimoniale nell’ambito del concordato preventivo

• Trust a garanzia del concordato preventivo c.d. misto
• Il trust come elemento di un piano di concordato preventivo
• Le alternative all’utilizzo del trust nell’ambito del concordato: patrimoni destinati ad uno specifico affare e atti di destinazioneex Art. 2645 – ter

4.5. Trust e soluzioni stragiudiziali alla crisi d’impresa

CAPITOLO 5

STRUMENTI DI TUTELA DEL PATRIMONIO E IMPOSIZIONE ERARIALE. IMPIEGO VIRTUOSO E PATOLOGIE

5.1. Fiscalità del trust e degli altri vincoli di destinazione

• La residenza fiscale del trust e fenomeni di fittizia localizzazione all’estero
• La tassazione ai fini delle imposte dirette
• Beneficiari residenti di trust esteri
  • Beneficiari esteri di trust resident
• La tassazione ai fini delle imposte indirette
  • Atto istitutivo e imposta di registro
  • Trasferimento dei beni e imposta sulle successioni e donazioni
  • Costituzione del vincolo di destinazione e imposte ipotecarie e catastali
• Adempimenti del trust in materia di monitoraggio fiscale
• Trust, voluntary disclosure e antiriciclaggio
  • Trust estero e regolarizzazione
  • Trust e antiriciclaggio

5.2. Opportunità del vincolo segregativo e azioni esperibili a tutela della pretesa erariale 

• Fondo patrimoniale e opponibilità al Fisco
  • Fondo patrimoniale e ipoteca esattoriale
  • Fondo patrimoniale e inopponibilità alla confisca penale
• Trust e opponibilità al Fisco
  • Ammissibilità del trust per ragioni di pianificazione fiscale
  • Beni del trust non assoggettabili né ad ipoteca esattoriale né a sequestro conservativo
• Patrimoni destinati e opponibilità al Fisco

5.3. I rischi di natura penale discendenti dalla costituzione di un vincolo segregativo

• Il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte
  • I presupposti del reato di cui all’Art. 11 del D. Lgs. n. 74/2000
  • La recente giurisprudenza sull’utilizzo del trust e del fondo patrimoniale in relazione all’Art. 11 del D. Lgs. n. 74/2000
• Trust, bancarotta fraudolenta e altre fattispecie penali
• Trust, riciclaggio e autoriciclaggio

5.4. La responsabilità del notaio

• Condotta penale e violazione della legge notarile
• Responsabilità contrattuale del notaio e ritardata annotazione del fondo patrimoniale